Πώς δηλώνουμε μετοχές στη φορολογική δήλωση (βήμα-βήμα)

Όταν θα είναι η πρώτη φορά θα σας φανεί δύσκολο. Και αυτό γιατί αφορά αρκετούς κωδικούς στην φορολογική μας δήλωση, αλλά θα σας δείξω με εικόνες βήμα-βήμα τι κάνουμε.

Η φορολογική δήλωση μετοχών φαίνεται δύσκολη, αλλά στην πραγματικότητα είναι μια διαδικασία που μπορείς να κάνεις μόνος σου, αρκεί να ξέρεις τι ψάχνεις και πού το βάζεις.

​Ακολουθεί ένας πλήρης οδηγός για αρχάριους. Ο παρακάτω οδηγός είναι για επενδύσεις στην Freedom24, αλλά είναι παρόμοιος σε όποιον broker χρησιμοποιεί ο καθένας (etoro, revolut, κλπ).

Πριν ξεκινήσουμε πρέπει να κατεβάσετε την "Έκθεση χρηματιστή" για τον λογιστή σας ή την "Έκθεση συναλλαγών για φορολογική δήλωση". Και τα 2 αυτά μπορείτε να τα βρείτε μέσα στην Freedom24.com --> Περιοχή Μελών --> Αναφορές. Επιλέξτε την περίοδο για την περσινή χρονιά (μιας και όταν υποβάλλουμε φορολογική δήλωση σημειώνουμε τα έσοδα και έξοδα της περσινής μας χρονιάς) και κατεβάστε τα σαν pdf και xls.

Αυτά τα στοιχεία θα χρειαστούμε για να κάνουμε τα εξής βήματα:

Βήμα 1 - Προσθήκη επενδυτικού λογαριασμού

Για αρχή πάμε στον κωδικό 029, όπου πατάμε στο μπλε υπογεγγραμένο κείμενο που λέει "ΕΔΩ".

Βήμα 1

Όπου μας ανοίγει σε νέο παράθυρο, την παρακάτω σελίδα. Εδώ πρέπει να βάλουμε το Ονοματεπώνυμο μας που είναι προσυμπληρωμένο μιας και είμαστε συνδεδεμένοι με τα στοιχεία μας, να ορίσουμε την χώρα προέλευσης, που στην συγκεκριμένη περίπτωση που μιλάμε για την Freedom24 είναι στην Κύπρο. Αν κάποιος χρησιμοποιεί άλλο broker βάζει την χώρα έδρας τους. Και επιλέγουμε ότι είναι "Χρηματοοικονομικός λογαριασμός (καταθέσεις, επενδύσεις)". Το ΑΦΜ είναι ανενεργό και δεν επιτρέπει το σύστημα να τον βάλετε, αλλά αν ζητηθεί είναι ο κυπριακός ΑΦΜ (10324220Z), όπου μπορείτε να το επιβεβαιώσετε μέσω του European VAT validation. Και αφού πατήσετε την προσθήκη, έπειτα επιλέγετε "Μεταφορά στη Δήλωση".

Βήμα 1.1

Βήμα 2 - Τόκοι μεμονωμένων μετοχών

Σαν βήμα 2, θα πάμε στον πίνακα Δ1, όπου πρέπει να βάλουμε τα μερίσματα που πήραμε την περσινή χρονιά. Επειδή μιλάμε για broker (χρηματιστή) ο οποίος έχει έδρα στο εξωτερικό, όλα τα μερίσματα ακόμα και αν είναι από Ελληνικές μετοχές πάνε στα μερίσματα αλλοδαπής, γιατί απλά στα μερίσματα ημεδαπής προέλευσης δεν δέχονται ξένο ΑΦΜ. Αν είχαμε κάποιον χρηματιστή Ελληνικό τότε θα τα βάζαμε στο πεδίο 291. Στην συγκεκριμένη περίπτωση τα βάζουμε στο 295. Και τους φόρους των τόκων που παρακρατήθηκαν από τον broker τους βάζουμε στο πεδίο 669 (αν είχαμε ελληνικό broker και ελληνικές μετοχές τότε στο 667).

Βήμα 2

Πατώντας πάνω στο μπλε κουτάκι του κωδικού 295, μας ανοίγει ένα νέο παράθυρο (εικόνα: Βήμα 2.1), όπου είναι προσυμπληρωμένο το ονοματεπώνυμο μας, και πρέπει να ορίσουμε την χώρα προέλευσης. Εδώ βάζουμε την έδρα του broker, όχι της κάθε μετοχής ποιά είναι η χώρα. Το ΑΦΜ είναι απενεργοποιημένο από μόνο του, και βάζουμε το συνολικό ποσό των μερισμάτων που έχουμε πάρει από τις μεμονωμένες μετοχές (π.χ. apple, amazon, alpha bank, κλπ), όλα σε Ευρώ. Αν έχουμε σε δολλάρια ή άλλο νόμισμα, βλέπουμε μέσα από την έκθεση χρηματιστή τις τιμές συναλλάγματος και τις μετατρέπουμε σε ευρώ. Πατάμε προσθήκη και μετά "Μεταφορά στη Δήλωση".

Βήμα 2.1

Μετά πατάμε στο μπλε του κωδικού 669 για να βάλουμε τον φόρο που παρακρατήθηκε από τους τόκους μας.

Οι μεμονωμένες μετοχές φορολογούνται, άλλες με 15% και άλλες με 5% ανάλογα την χώρα προέλευσης. Μέσα από την έκθεση χρηματιστή βλέπουμε τι φόρο έχει παρακρατηθεί και αν είναι σε άλλο νόμισμα εκτός ευρώ τα μετατρέπουμε όλα σε ευρώ βάση της συναλλαγματικής τιμής που έχει το έγγραφο και βάζουμε όλους τους φόρους τόκων που παρακατήθηκαν στο πεδίο 669, με την ίδια λογική όπως και στο βήμα 2.1. Το ονοματεπώνυμο μας είναι προσυμπληρωμένο, επιλέγουμε "Λοιποί τόκοι" στην Πηγή Τόκων, μετά επιλέγουμε την "Κύπρο" σαν χώρα Προέλευσης, το ΑΦΜ πεδίο είναι κλειδωμένο οπότε δεν βάζουμε κάτι εμείς, και το συνολικό ποσό που παρακρατήθηκε.

Βήμα 2.2

Βήμα 3 - Κέρδος (υπεραξία) και ζημιά από πώληση μετοχών

Στο βήμα 3 και συγκεκριμένα στον πίνακα Ε, θα χρησιμοποιήσουμε τους κωδικούς 865, 871 αν πουλήσαμε μετοχές και έχουμε βγάλει κέρδος ή είτε πουλήσαμε με χασούρα (ζημιά).

Βήμα 3

Πατάμε στο μπλε κουτάκι με το πεδίο 865, για να μας ανοίξει το παρακάτω παράθυρο (Βήμα 3.1). Εδώ με την ίδια λογική και προσυμπληρωμένο το ονοματεπώνυμο μας, επιλέγουμε χώρα προέλευσης και βάζουμε "Κύπρο" (θυμίζω έδρα broker, όχι κάθε μετοχής), έπειτα σαν προέλευση ορίζουμε "εισόδημα παρ. 1 άρθ. 42 Α" όπου λέει ότι βάζουμε κάθε υπεραξία εισηγμένης ή μη σε χρηματιστήριο και εφ' όσον διαθέτουμε κάτων από το 0,5% της εταιρείας. Αφορά για μετοχές, ομόλογα, παράγωγα, κλπ που δεν απαλλάσονται από φόρο. Το ΑΦΜ είναι κλειδωμένο.

Και σαν ποσό βάζουμε το συνολικό καθαρό κέρδος απ' όλες τις μετοχές που πουλήσαμε, δηλαδή π.χ. αν πουλήσαμε μόνο 1 μετοχή και την είχαμε αγοράσει 30 ευρώ και την πουλήσαμε 50, πρέπει να συνυπολογίζουμε και τις κρατήσεις που είχε (η freedom έχει 2 ευρώ αγορά/πώληση+ 0,02 ανά μετοχή).

​Αυτό σημαίνει για το παράδειγμα μας:

• Αγορά: 30€ + 2,02€ έξοδα = 32,02€
• Πώληση: 50€ - 2,02€ έξοδα = 47,98€
• Καθαρό Κέρδος: 47,98€ - 32,02€ = 15,96€ (Αυτό το ποσό δηλώνεται).
  
  

Εφ' όσον υπολογίσουμε τα πάντα, βάζουμε το συνολικό κέρδος απ' όλες τις πωλήσεις μετοχών μας, και πατάμε "Μεταφορά στη Δήλωση".

Βήμα 3.1

Έπειτα αν πουλήσαμε μετοχές με ζημιά, πρέπει να δηλώσουμε το συνολικό ποσό στους κωδικούς 871. Πατάμε στο μπλε κουτάκι για να μας ανοίξει νέο παράθυρο (Εικόνα: Βήμα 3.2).

Το ονοματεπώνυμο μας είναι προσυμπληρωμένο, χώρα επιλέγουμε "Αλλοδαπή" μιας και η Freedom24 έχει έδρα την Κύπρο, και στο συνολικό ποσό βάζουμε όλες τις μετοχές που πουλήσαμε με ζημιά. Για παράδειγμα:

​Η λογική είναι ακριβώς η ίδια με το κέρδος, αλλά το αποτέλεσμα βγαίνει αρνητικό. Μην ξεχνάς να συμπεριλάβεις τα έξοδα (προμήθειες), καθώς αυτά μεγαλώνουν τη ζημιά σου (άρα σε συμφέρουν φορολογικά).

• Τιμή Αγοράς + Έξοδα Αγοράς (π.χ. 100€ + 2,02€ = 102,02€)
• Τιμή Πώλησης - Έξοδα Πώλησης (π.χ. 80€ - 2,02€ = 77,98€)
• Ζημιά: 77,98€ - 102,20€ = -24,22€

Στον κωδικό 871 θα αναγράψεις το ποσό 24,22 (ως θετικό αριθμό, δηλαδή χωρίς την παύλα (-), αφού ο κωδικός αφορά από μόνος του ζημιά).

Και στο τέλος πατάς "Μεταμορά στη Δήλωση".

Βήμα 3.2

Υπάρχει και ο κωδικός 873, ο οποίος όμως αφορά ζημιές από πώληση μετοχών από προηγούμενες φορολογικές χρονιές. Με την ίδια λογική τι είχε δηλωθεί στην προηγούμενη χρονια τα βάζουμε εδώ.

Βήμα 3.3

Βήμα 4 - Συνολικό ποσό πληρωμής για αγορά μετοχών, ομολόγων, κλπ

Το επόμενο βήμα αφορά στον πίνακα 5 το 2δ και συγκεκριμένα κωδικό 743 - είναι ο "κατάσκοπος" των επενδύσεων στη φορολογική δήλωση. Εδώ δηλώνεις το συνολικό κεφάλαιο που διέθεσες μέσα στο έτος για να αγοράσεις μετοχές, ομόλογα, έντοκα γραμμάτια ή άλλα χρηματοπιστωτικά προϊόντα.

Επειδή ο κωδικός 743 αποτελεί τεκμήριο απόκτησης περιουσιακών στοιχείων, θέλει λίγη προσοχή στον τρόπο που θα υπολογίσεις το ποσό για να μην βρεθείς προ εκπλήξεων με το "πόθεν έσχες".

1. Τι ακριβώς περιλαμβάνει το ποσό;

Στον κωδικό 743 βάζεις το τίμημα που κατέβαλες, δηλαδή:

• Αξία αγοράς των τίτλων (π.χ. 1.000€ για 10 μετοχές).
• + Προμήθειες & Έξοδα (τα 2,20€ που λέγαμε πριν).
  
  

Σημαντικό: Αν αγόρασες και πούλησες την ίδια μετοχή 10 φορές μέσα στο έτος, στον 743 μπαίνει το άθροισμα όλων των αγορών, ακόμα κι αν χρησιμοποιούσες τα ίδια χρήματα ξανά και ξανά (το λεγόμενο "ανακυκλούμενο κεφάλαιο").

2. Η "παγίδα" του Τεκμηρίου

Το ποσό που θα γράψεις στον 743 προστίθεται στα υπόλοιπα τεκμήριά σου (σπίτι, αυτοκίνητο, διαβίωση). Η εφορία θα ελέγξει αν τα εισοδήματα που δήλωσες φέτος (μισθοί, συντάξεις κ.λπ.) συν τα χρήματα που είχες στην άκρη από πέρυσι, φτάνουν για να καλύψουν αυτό το ποσό.

• Αν τα καλύπτουν: Όλα καλά.
• Αν δεν τα καλύπτουν: Θα φορολογηθείς για τη διαφορά (τεκμαρτό εισόδημα), εκτός αν κάνεις "ανάλωση κεφαλαίου" προηγουμένων ετών.
  
  

3. Τι ΔΕΝ βάζουμε στον 743

• Μεταφορά χρημάτων: Αν απλώς έστειλες 1.000€ από την ελληνική τράπεζα στην Freedom24 αλλά δεν αγόρασες τίποτα (έμειναν μετρητά στο balance), αυτό δεν δηλώνεται στον 743. Δηλώνεται μόνο η πραγματική αγορά τίτλων.
  
• Επανεπένδυση Μερισμάτων: Αν τα μερίσματά σου επανεπενδύθηκαν αυτόματα σε νέες μετοχές, αυτό θεωρείται νέα αγορά και μπαίνει κανονικά στον 743.

4. Πώς "ισοφαρίζεις" το τεκμήριο (Κωδικός 781)

Επειδή ο 743 σου "τρώει" εισόδημα, αν μέσα στο ίδιο έτος πούλησες μετοχές, το ποσό που εισέπραξες από την πώληση (το κεφάλαιο + το κέρδος) το βάζεις στον κωδικό 781.

• 743: Τι ξόδεψα για να αγοράσω.
• 781: Τι εισέπραξα από την πώληση. Έτσι, το ένα εξουδετερώνει το άλλο και δεν επιβαρύνεσαι άδικα με τεκμήρια.

Βήμα 4

Βήμα 5 - Μερίσματα που απαλλάσονται από φόρο

Προχωρώντας στο επόμενο βήμα, πάμε στον πίνακα 6 και συγκεκριμένα στο πεδίο 659, όπου θα δηλώσουμε τα Μερίσματα εισηγμένων σε χρηματιστήριο μετοχών που απαλλάσσονται του φόρου τα λεγόμενα ΟΣΕΚΑ (UCITS). 

Είναι τα γνωστά ETF, όπως VUAA (αυτό επανεπενδύει - οπότε δεν έχουμε κάτι να δηλώσουμε), αλλά τα DGRW, QYLD, κλπ, όπου απαλλάσοντα από φόρο μερισμάτων και φόρο υπεραξίας όταν τα πουλάμε. Βάζουμε το συνολικό κέρδος από τα μερίσματα και τα μεταφέρουμε πάλι στην δήλωση.

Βήμα 5

Βήμα 6 - Συνολικά ποσά από πώληση μετοχών

Και τελευταίο βήμα είναι το Βήμα 6, όπου δηλώνουμε στον πίνακα 6.16 και συγκεκριμένα στο πεδίο 781 - είναι ο "σύμμαχός" μας απέναντι στα τεκμήρια. Εδώ δηλώνεις τα ποσά που εισέπραξες μέσα στο έτος, τα οποία δεν αποτελούν εισόδημα (άρα δεν φορολογούνται), αλλά αποδεικνύουν στην εφορία πού βρήκες τα χρήματα για να κάνεις αγορές ή για να ζεις.
​
Στην περίπτωση των επενδύσεων, στον 781 δηλώνουμε το συνολικό ποσό της πώλησης (Κεφάλαιο + Κέρδος).

Βήμα 6

Πατώντας στο μπλε κουτί του κωδικού 781 θα μας ανοίξει νέο παράθυρο (Εικόνα: Βήμα 6.1) όπου βάζουμε τα στοιχεία μας, δηλώνουμε πάλι αλλοδαπή προέλευση, και ορίζουμε ότι δεν εισήχθησαν στην Ελλάδα, αν τα κρατήσαμε στην πλατφόρμα της Freedom24 (ή στον όποιο broker έχουμε). Αν τα βγάλαμε τα λεφτά σε τράπεζα εδώ δηλώνουμε ναι. Και βάζουμε το συνολικό ποσό. Για παράδειγμα: 

​Αν πούλησες κάτι για 100€ και ο broker σου κράτησε 2,02€ προμήθεια:

• Στον κωδικό 781 θα γράψεις: 97,98€ (100 - 2,02). Πάντα μετατρέπουμε σε Ευρώ αν είναι σε ξένο νόμισμα.
  

Τα περνάμε στην δήλωση και τελειώσαμε για φέτος.

Βήμα 6.1

​Συνοπτικά για να μην μπερδευτείς με τους δύο κωδικούς (743 & 781):

Κωδικός | Τι αφορά | Πώς υπολογίζουμε τις κρατήσεις;
743 | Αγορά (Έξοδο) | Προσθέτουμε τις κρατήσεις (π.χ. 100 + 2,02 = 102,02).
781 | Πώληση (Έσοδο) | Αφαιρούμε τις κρατήσεις (π.χ. 100 - 2,02 = 97,98).